Pengaruh Pendapatan Sebelum Pajak dari Persediaan yang Berlebihan
Jika bisnis Anda harus mengelola inventaris, Anda mungkin mengalami situasi yang menyebabkan Anda salah menyatakan nilai inventaris Anda. Persediaan yang terlalu banyak dapat timbul dari berbagai penyebab, termasuk penghitungan yang tidak akurat, perkiraan yang tidak tepat sasaran, kerusakan atau pencurian yang tidak terdeteksi dan, dalam beberapa kasus, kebijakan manajemen. Jika Anda melebih-lebihkan inventaris, penghasilan sebelum pajak Anda menjadi salah.
Harga pokok penjualan
Menurut rumus persediaan, harga pokok penjualan, atau COGS, sama dengan harga pokok persediaan ditambah pembelian persediaan dikurangi persediaan akhir. Jika Anda melebih-lebihkan biaya persediaan akhir, COGS Anda akan dikecilkan. Laba kotor Anda sama dengan pendapatan penjualan dikurangi COGS, jadi COGS yang diremehkan akan meningkatkan laba kotor, penghasilan sebelum pajak, dan laba bersih. Dampak terhadap laba bersih Anda adalah jumlah kelebihan pernyataan dikalikan dengan tarif pajak marjinal Anda. Misalnya, jika Anda melebih-lebihkan persediaan akhir sebesar $ 30.000 dan tarif pajak marjinal Anda adalah 30 persen, Anda akan membayar lebih pajak sebesar $ 9.000.
Kegagalan Menandai
Salah satu penyebab persediaan terlalu tinggi adalah kegagalan untuk mengakui kerugian akibat penurunan biaya atau pasar, atau LCM. Dalam metode penetapan biaya ini, Anda menuliskan persediaan yang akan dijual di bawah biayanya. Anda dapat mengalami kerugian LCM karena berbagai alasan, termasuk kerusakan, pembusukan, keusangan, penarikan kembali oleh pemerintah, dan embargo ekspor. Standar akuntansi internasional mengharuskan perusahaan untuk menuliskan persediaan ke nilai yang lebih rendah antara biaya perolehan dan nilai realisasi bersih, yang mencakup biaya untuk menyelesaikan dan menjual item persediaan. Namun, penetapan biaya LCM bersifat opsional di bawah aturan Internal Revenue Service.
Estimasi Salah
IRS memungkinkan Anda untuk memperkirakan persediaan akhir menggunakan metode persediaan eceran. Proses ini mengharuskan Anda untuk menghitung persentase biaya-ke-harga yang diharapkan dari inventaris Anda. Hitung COGS Anda dengan menerapkan persentase ini ke pendapatan penjualan dan kemudian selesaikan rumus persediaan untuk persediaan akhir. Estimasi ini mungkin berbeda dari inventaris akhir Anda yang sebenarnya karena kesalahan dalam memperkirakan persentase biaya-ke-harga. Kesalahan dapat muncul karena peristiwa seperti penjualan liburan dan likuidasi inventaris. IRS mengharapkan Anda untuk mengambil inventaris fisik pada interval yang wajar untuk memperbaiki perbedaan antara inventaris yang diperkirakan dan yang sebenarnya.
Penghasilan Terkelola
Perusahaan mungkin memiliki kebijakan untuk mengelola pendapatan - memanipulasi biaya dan pendapatan untuk meningkatkan pendapatan. Salah satu cara untuk mencapai kebijakan ini adalah dengan sengaja melebih-lebihkan persediaan akhir. Manajer memiliki banyak cara cerdas untuk mencapai hal ini, seperti menunda pengakuan penjualan atau memalsukan jumlah inventaris. Perusahaan dapat mengelola pendapatan karena beberapa alasan. Misalnya, bos mungkin menerima bonus karena "mencapai jumlah mereka". Skema lain termasuk memperkuat neraca untuk membantu memenuhi syarat untuk mendapatkan pinjaman atau menggembungkan laba ditahan untuk menghindari pemotongan dividen. Manajemen laba dapat mengarah ke penipuan dan mengakibatkan tuntutan pidana.
