Manfaat Pajak untuk Anak Perusahaan yang Dimiliki Penuh

Anak perusahaan yang dimiliki sepenuhnya adalah perusahaan terpisah yang dibentuk oleh perusahaan induk, tetapi perusahaan induk memiliki 100 persen saham anak perusahaan. Ada beberapa keuntungan pajak ketika sebuah perusahaan membeli atau membuat perusahaan lain sebagai anak perusahaan yang dimiliki sepenuhnya. Perusahaan induk dapat secara substansial mengurangi kewajiban pajaknya dan mengambil keuntungan dari pengurangan yang tidak tersedia tanpa pembentukan anak perusahaan.

Pembelian Saham

Ketika sebuah perusahaan membeli saham dari perusahaan lain, perusahaan pengendali dapat memilih untuk memperlakukan pembelian tersebut sebagai akuisisi aset sesuai dengan Bagian 338 dari Kode Pendapatan Internal. Perusahaan pengendali harus membeli setidaknya 80 persen saham perusahaan target yang memiliki 80 persen hak suara untuk mengklaim pembelian tersebut sebagai pembelian aset. Ketika perusahaan induk mengakuisisi anak perusahaan yang dimiliki sepenuhnya dengan membeli semua saham perusahaan lain, pembelian tersebut dianggap sebagai pembelian saham yang memenuhi syarat untuk tujuan pajak. Dengan memperlakukan pembelian sebagai akuisisi aset daripada akuisisi saham, perusahaan pengendali dapat meningkatkan basis pajak dari pembelian tersebut untuk menyamai nilai pasar wajar dari aset tersebut. Pembelian aset diperlakukan sebagai dasar pajak yang lebih tinggi,yang dapat menghasilkan jumlah pengurangan depresiasi yang lebih tinggi.

Organisasi Bebas Pajak

Organisasi nonprofit dapat membuat anak perusahaan yang dimiliki sepenuhnya untuk melindungi statusnya sebagai organisasi bebas pajak. Organisasi bebas pajak dilindungi dari pembayaran pajak federal atas pendapatan bersih selama aktivitas yang dilakukan oleh organisasi tersebut lebih lanjut untuk tujuan amal organisasi. Anak perusahaan yang sepenuhnya dimiliki dapat beroperasi di bawah kendali tidak langsung dari perusahaan bebas pajak dan melakukan aktivitas yang tidak terkait dengan misi organisasi bebas pajak. Anak perusahaan akan dikenakan pajak penghasilan federal, sementara perusahaan induk tetap mempertahankan status bebas pajaknya.

Pengarsipan Konsolidasi

Pengembalian pajak konsolidasian dapat diajukan oleh grup perusahaan terafiliasi, yang mungkin termasuk anak perusahaan yang dimiliki sepenuhnya. Induk yang merupakan perusahaan pengendali harus memiliki setidaknya 80 persen saham anak perusahaan dan memiliki 80 persen hak suara sebagai persyaratan untuk mengajukan pengembalian pajak gabungan. Karena perusahaan induk dari anak perusahaan yang sepenuhnya dimiliki memiliki semua saham anak perusahaan, induk dan anak perusahaan dapat memasukkan pendapatan dan kerugian mereka ke dalam satu pengembalian pajak konsolidasi. Penghasilan dan kerugian perusahaan induk dan anak perusahaan dapat digabungkan sebagai satu kesatuan saat mengajukan pengembalian pajak konsolidasi. Ketika perusahaan induk membentuk anak perusahaan yang dimiliki sepenuhnya, ia mengendalikan semua saham anak perusahaan yang dimiliki sepenuhnya.Setiap kerugian yang ditimbulkan oleh anak perusahaan yang dimiliki sepenuhnya dapat dikompensasikan dengan keuntungan dari perusahaan induk, yang akan mengakibatkan kewajiban pajak yang lebih rendah.

Beberapa Anak Perusahaan

Sebuah perusahaan dapat membentuk beberapa anak perusahaan yang dimiliki sepenuhnya sebagai entitas terpisah. Anak perusahaan yang dimiliki sepenuhnya dapat digunakan untuk menjalankan operasi untuk lini produk yang berbeda atau jenis bisnis lain di industri yang berbeda. Dengan mengajukan pengembalian pajak konsolidasi dengan anak perusahaan yang dimiliki sepenuhnya, laba satu anak perusahaan dapat mengimbangi kerugian anak perusahaan lain dari perusahaan induk.