Faktor Apa yang Menentukan Siapa yang Membayar Pajak Penjualan?

Pajak penjualan ditentukan oleh lembaga pemerintah negara bagian dan lokal. Menurut National Retail Federation, 45 negara bagian dan lebih dari 7.000 entitas pemerintah lokal menetapkan tarif mereka sendiri, mengalokasikan dana, dan memutuskan persyaratan pengajuan untuk pemilik bisnis di yurisdiksi mereka. Menentukan kapan harus mengenakan pajak penjualan tergantung pada lokasi fisik penjual dan pembeli, status pengarsipan bisnis dan jenis barang atau jasa yang diberikan.

Lokasi Penjual

Di sebagian besar negara bagian, bisnis diharuskan mendaftar untuk mendapatkan izin pajak penjualan untuk lokasi fisik tempat bisnis dijalankan. Pembeli yang membeli barang kena pajak di lokasi ini dinilai pajak penjualan berdasarkan persentase penjualan, sebagaimana ditentukan oleh lokasi. Misalnya, di negara bagian Texas, tarif pajak penjualan adalah 0,0625 persen, ditambah pajak kota yang berkisar dari 0,0025 hingga 0,02 persen bergantung pada tarif lokal. Tarif pajak ditemukan online di situs web pemerintah.

Lokasi Pembeli

Untuk penjualan kena pajak yang terjadi melalui telepon atau online, lokasi pembeli dipertimbangkan. Jika pembeli tinggal di negara bagian yang sama di mana penjual secara fisik berada dan negara bagian tersebut memiliki pajak penjualan, pajak penjualan akan dikenakan. Jika pembeli tinggal di negara bagian yang berbeda, dalam banyak kasus pajak penjualan tidak dikenakan biaya. Pengecualian terhadap aturan ini mulai berlaku saat bisnis memiliki keberadaan fisik di negara bagian tersebut meskipun tidak berbasis di sana. Ini dikenal sebagai "nexus", dan ini mencakup toko, kantor, dan gudang.

Status

Bisnis dan perusahaan yang terdaftar sebagai lembaga nonprofit dianggap bebas pajak oleh pemerintah federal. Sekolah dan semua lembaga pemerintah juga dibebaskan dari pembayaran pajak penjualan. Bisnis yang membeli bahan grosir yang nantinya akan dijual ke konsumen juga dapat mengajukan status bebas pajak. Dalam situasi ini, pembeli bertanggung jawab untuk mengajukan sertifikat bebas pajak dan menyerahkannya kepada penjual untuk disimpan. Penjualan ini masih harus dilaporkan saat penjual mengajukan pajak penjualan negara bagian; mereka terdaftar sebagai penjualan yang dikecualikan.

Barang atau Jasa

Meskipun setiap negara bagian memiliki aturannya sendiri yang mengatur apakah penjualan dikenai pajak atau tidak, sebagian besar negara bagian setuju bahwa obat resep, makanan, dan pakan ternak bebas pajak. Sebagian besar negara bagian juga menganggap tenaga kerja bebas pajak. Misalnya, di negara bagian Colorado, pengacara, akuntan publik bersertifikat, dan salon rambut tidak mengenakan pajak penjualan untuk layanan mereka. Namun, jika salon menjual produk seperti sampo, potongan rambut dan produk rambut harus dirinci secara terpisah dan dikenakan pajak yang sesuai.