Akuntansi untuk Piutang Kartu Kredit Bermasalah

Dalam hal pembayaran belanja, konsumen lebih memilih kartu kredit daripada uang tunai, menurut Bankrate.com. Situs web keuangan merujuk pada studi tahun 2012 oleh Javelin Research di mana kartu kredit mengalahkan uang tunai, 29 persen hingga 27 persen. Jika Anda adalah pedagang yang tidak menerbitkan kartu kredit Anda sendiri, biasanya Anda tidak harus berurusan dengan pelanggan kartu kredit yang sangat buruk - itulah tugas perusahaan kartu kredit. Namun, toserba, pompa bensin, dan banyak pedagang lain menawarkan kartu kredit sendiri, yang mungkin memerlukan akuntansi khusus untuk piutang bermasalah.

Biaya Kartu Kredit

Visa, MasterCard, American Express dan perusahaan kartu kredit lainnya menanggung risiko kredit macet. Sebagai pedagang, Anda menerima pembayaran dengan segera, bahkan jika pelanggan gagal melakukan pembayaran. Namun, Anda menghadapi masalah biaya yang dipersengketakan, yang mungkin harus Anda bayarkan ke penerbit kartu kredit jika pihaknya berpihak pada konsumen. Sebagai imbalan atas pembayaran yang dijamin, Anda harus membayar biaya untuk setiap transaksi, biasanya dalam kisaran 1,5 hingga 3 persen, yang membantu mengganti perusahaan kartu kredit untuk potensi kerugian.

Provisi Kredit Macet

Jika perusahaan Anda menerbitkan kartu kreditnya sendiri, Anda menanggung risiko non-pembayaran. Prinsip-prinsip akuntansi yang diterima secara umum meminta Anda untuk mengakui kerugian dari pengguna kartu yang tidak tahu apa-apa pada periode penjualan daripada periode penghapusan. Untuk memenuhi persyaratan ini, Anda membuat akun kontra-aset yang diberi judul "penyisihan untuk piutang tak tertagih". Jika Anda secara khusus ingin melacak kerugian dari kartu kredit Anda sendiri, Anda dapat memiliki akun provisi hanya untuk kategori kerugian ini. Pada awal periode, perkirakan perkiraan kerugian periode Anda, yang Anda debit ke akun pengeluaran hutang macet dan kredit ke akun provisi.

Penghapusan

Jika, setelah masa tunggu yang sesuai - biasanya 90 hari - Anda memutuskan bahwa hutang piutang tertentu tidak akan datang, Anda menghapus akun tersebut dengan mendebet provisi untuk piutang tak tertagih dan mengkredit piutang. Ini menghapus hutang dari pembukuan Anda tanpa menimbulkan biaya saat ini. Jumlah yang Anda alokasikan ke akun provisi dapat didasarkan pada tingkat riwayat kredit macet Anda atau Anda dapat menggunakan metode penuaan untuk membuat perkiraan yang lebih tepat.

Penuaan Piutang

Anda menua piutang Anda dengan mengkategorikan hutang yang belum dibayar dengan jumlah waktu jatuh tempo. Misalnya, Anda mungkin memiliki kategori selama 30, 60, dan 90 hari atau lebih. Anda kemudian menetapkan persentase untuk setiap kategori yang mencerminkan kemungkinan bahwa Anda harus menghapus hutang. Pada akhir periode, bandingkan perkiraan kerugian akibat penuaan dengan saldo dalam penyisihan piutang ragu-ragu Anda dan sesuaikan. Misalnya, jika akun provisi Anda memiliki saldo kredit $ 1.000 tetapi perkiraan umur Anda adalah $ 6.000, debet akun pengeluaran utang buruk dan kreditkan akun provisi sebesar $ 5.000. Anda dapat mengatur beberapa akun provisi untuk menutupi kerugian pada kartu kredit toko, cek buruk dan pengaturan kredit lainnya.