Kerugian Saat Menutup LLC

Tidak setiap bisnis akan berhasil, dan tidak setiap bisnis akan mempertahankan formasi hukum yang sama. Perseroan terbatas memberi pemilik perlindungan hukum dan perlakuan pajak yang fleksibel. Ketika LLC tidak lagi diperlukan karena perubahan bentuk atau bisnis bangkrut, pemilik mungkin menutupnya dengan kerugian. Perlakuan pajak LLC akan menentukan bagaimana kerugian dihitung dan dipertanggungjawabkan.

LLC Sebagai Kepemilikan Tunggal

Bentuk default untuk LLC dengan satu pemilik adalah kepemilikan perseorangan. Undang-undang perpajakan tidak membedakan antara properti dan aktivitas perusahaan dan pemiliknya. Menutup LLC dengan membubarkannya secara legal tidak akan menghasilkan kerugian pajak dengan sendirinya. Aset milik LLC diperhitungkan pada pajak anggota tunggal. Jika anggota menjual properti bisnis dengan kerugian, kerugian itu dapat mengimbangi pendapatan dari sumber lain.

LLC Sebagai Kemitraan

Kecuali jika pemilik membuat pemilihan khusus, LLC multi-anggota dianggap seperti kemitraan. Ketika LLC ditutup, para anggota harus memutuskan bagaimana membagi aset. Undang-undang perpajakan hanya mengizinkan anggota untuk mengakui kerugian pada saat LLC ditutup jika perusahaan melikuidasi asetnya dan hanya mendistribusikan uang, piutang, dan inventaris. Jika LLC mendistribusikan properti lain saat ditutup, anggota yang menerima properti tersebut tidak dapat mengurangi kerugian kecuali mereka kemudian menjual properti tersebut dengan kerugian.

LLC Sebagai C Corporation

Perseroan terbatas juga dapat memilih untuk beroperasi sebagai korporasi C. Perusahaan mengajukan pajak terpisah, dan anggota hanya membayar pajak atas pembayaran yang mereka terima dari perusahaan. Ketika LLC yang telah memilih perlakuan pajak perusahaan C ditutup, itu mungkin mengakui kerugian yang dapat mengimbangi pendapatan tahun terakhirnya. Perusahaan menentukan keuntungan atau kerugian atas asetnya terlepas dari apakah ia menjual atau mendistribusikan aset tersebut. Anggota menghitung hasil investasi mereka secara terpisah, yang mengarah ke situasi di mana anggota mungkin mengakui kerugian likuidasi, sementara LLC mengakui keuntungan di tingkat perusahaan.

LLC Sebagai Korporasi S.

Menyiapkan LLC sebagai perusahaan S memberikan perlakuan pajak pass-through sambil memungkinkan pemilik-karyawan untuk mengurangi gaji mereka dan menghemat pajak wirausaha. Menutup LLC yang telah memilih perlakuan korporasi S memiliki konsekuensi yang serupa dengan menutup LLC multi-anggota di bawah perlakuan default. Ketika LLC melikuidasi asetnya, para anggota mengakui bagian dari kerugian pajak pribadi mereka. Para anggota mungkin secara terpisah mengakui kerugian jika porsi likuidasi mereka kurang dari jumlah uang setelah pajak yang mereka kunci di perusahaan.